Planificación tributaria y su relación con el impuesto a la renta de una empresa importadora, Lima 2024

Josue Elias Castillo Minchola

doi:10.57175/evsos.v4i4.327

Autores/as

Josue Elias Castillo Minchola UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

DOI:

https://doi.org/10.57175/evsos.v4i4.327

Palabras clave:

administración, empresa, impuestos, planificación

Resumen

La investigación tuvo como objetivo determinar la relación entre la planificación tributaria y el impuesto a la renta en una empresa importadora de Lima, durante el año 2024. Asimismo, se alineó con el Objetivo de Desarrollo Sostenible N.º 8: Trabajo decente y crecimiento económico, que promueve la productividad empresarial y la gestión eficiente de los recursos financieros. El estudio fue de tipo aplicada, con enfoque cuantitativo y diseño no experimental, correlacional y de corte transversal. La muestra estuvo conformada por tres trabajadores del área contable, a quienes se aplicó un cuestionario estructurado validado por juicio de expertos y con confiabilidad estadística adecuada. Los resultados mostraron un coeficiente de correlación de Spearman de 1.000 y un nivel de significancia p = 0.000, demostrando una relación positiva y significativa entre la planificación tributaria y el impuesto a la renta. Se concluyó que una adecuada planificación tributaria permite optimizar la determinación del tributo, reducir contingencias fiscales y fortalecer el cumplimiento normativo de la empresa, contribuyendo a una gestión contable más eficiente y sostenible en el tiempo.

Descargas

Los datos de descargas todavía no están disponibles.

Citas

Álvarez, K., Martínez, G. y García, A. (2021). La importancia del control interno en el área de ingresos de una empresa comercial. Publicaciones e Investigación, 15(1), 1–15. https://doi.org/10.22490/25394088.4692

Arroyo, D. y Morales, A. (2022). Análisis del impuesto de renta en Colombia [Ensayo académico de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. https://repository.ucc.edu.co/server/api/core/bitstreams/84ddb0c0-0549-4404- 81fe-06e801f763fc/content

Azabache, P. y Villanueva, E. (2023). El planeamiento tributario como instrumento de gestión y su importancia en el riesgo fiscal. La Junta. Revista de Innovación e Investigación Contable, 6(2), e121. https://doi.org/10.53641/junta.v6i2.121

Calderón, Z. (2020). Economía de plataforma y fiscalidad: estrategias para un cumplimiento tributario sostenible. Revista Ius et Praxis,26(3), 1- 22. https://www.scielo.cl/pdf/iusetp/v26n3/0718-0012-iusetp-26-03-1.pdf

Cetrángolo, O., Calligaro, F., Fonteñez, M. y Morán, D. (2023). El impuesto sobre la renta de las personas físicas en América Latina y el Caribe: Avances, desafíos y alternativas para su fortalecimiento como instrumento de desarrollo (Documentos de Proyectos, LC/TS.2023/126). Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL). https://cdi.mecon.gob.ar/bases/docelec/az6351.pdf

Cueva, M. y Moreno, V. (2024). Optimización de la planificación fiscal en empresas multinacionales en Ecuador: un enfoque integrado. Pacha. Revista de Estudios Contemporáneos del Sur Global, 5(16), e240294. https://doi.org/10.46652/pacha.v5i16.294

De Mooij, R. (2020). Tax Policy and Inclusive Growth (IMF Working Paper No. 20/271). International Monetary Fund. https://doi.org/10.5089/9781513561561.001

Erhag, T., Nordblom, K. y Rendahl, P. (2023). Attaining decent work and economic growth—what role does taxation play? Nordic Tax Journal, 1, 96–110. htts://doi.org/10.2478/ntaxj-2023-0005

Huamán, D. (2020). Estrategia de planificación tributaria para el mejoramiento de la liquidez monetaria en la CAC San Juan [Tesis de maestría, Universidad Señor deSipán]. https://repositorio.uss.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12802/6882/Huam%C3%A1n%20Jim%C3%A9nez%20Dianita%20Karina.pdf

Chen, X. (2024). The Global Minimum Tax, Investment Incentives and Asymmetric Tax Competition (Working Paper). CORE/LIDAM, UCLouvain and ECARES, ULB, Belgium. https://arxiv.org/pdf/2409.05397

Kouroub, S. y Oubdi, L. (2022). Tax Planning: Theory and Modeling. Journal of Applied Business, Taxation and Economics Research, 1(6), 594–613. https://doi.org/10.54408/jabter.v1i6.100

Kotronoulas, G. y Papadopoulou, C. (2023). A primer to experimental and nonexperimental quantitative research. Seminars in Oncology Nursing, 39(3), 151383. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S074920812300027X?via%3 Dihub

Liberto, D. (2025, 16 de mayo). Expense: Definition, Types, and How It Is Recorded. Investopedia. https://www.investopedia.com/terms/e/expense.asp

Lucas, E. (2021). Planificación tributaria como herramienta de control en la toma de decisiones de las empresas constructoras (Artículo profesional de alto nivel). Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí. https://repositorio.uleam.edu.ec/bitstream/123456789/4253/1/ULEAM-POSG- CF.FFT-0053.pdf

Marcelino, M., Martínez, M. y Camacho, A. (2024). Análisis documental, un proceso de apropiación del conocimiento. Revista Digital Universitaria (RDU), 25(6). https://doi.org/10.22201/ceide.16076079e.2024.25.6.1

Martínez, M. (2023, 12 de abril). ¿Qué es la investigación no experimental según autores? Centro Banamex. https://www.centrobanamex.com.mx/que-es-la- investigacion-no-experimental-segun-autores/

Metallinos, E. y Beto, J. (2025). Survey Methodology for Data Collection and Analysis in Nutrition and Dietetics Research. Journal of the Academy of Nutrition and Dietetics, 125(5), 615–629. https://doi.org/10.1016/j.jand.2024.06.002

Miñano, C. y Pizarro, C. (2023). Planificación tributaria y su influencia en la rentabilidad de las empresas del sector comercial del distrito de San Juan de Lurigancho, Lima – 2022 [Tesis de licenciatura, Universidad César Vallejo]. https://repositorio.ucv.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12692/102219/Mi%C3%B1ano_CMT-Pizarro_CKM-SD.pdf

Moreno, N., Carcasi, B., Condori, Y. y Pancca, B. (2024). Impacto de la cultura tributaria en el cumplimiento fiscal de las pymes en Paraguay. Revista de Investigaciones de la Facultad de Ciencias de la Salud, 20(2), 225–240. https://scielo.iics.una.py/pdf/riics/v20n2/2226-4000-riics-20-02-225.pdf

Ninaja, J. y Venegas, L. (2024). Regímenes tributarios y su aporte a la recaudación fiscal en la región de Tacna: El caso de la zona comercial de Tacna al año 2022 [Tesis de licenciatura, Universidad José Carlos Mariátegui]. https://repositorio.ujcm.edu.pe/handle/20.500.12819/2596

Ortiz, F. (2023). La cultura tributaria y el cumplimiento de obligaciones tributarias en los establecimientos de hospedaje en el distrito de Arequipa - 2022 [Tesis de licenciatura, Universidad Continental]. https://repositorio.continental.edu.pe/bitstream/20.500.12394/13461/2/IV_FCE_310_TE_Ortiz_Romero_2023.pdf

Penno, M. (2022). A Theory of Tax Planning. SSRN. https://doi.org/10.2139/ssrn.4391927

Pereira, K. (2023). Desarrollo de la planificación tributaria en la Corporación Abad y Hnos. [Trabajo de titulación, Universidad Católica de Santiago de Guayaquil]. http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/22365

Ramírez, A., Berrones, A. y Ramírez, R. (2020). La planificación tributaria como herramienta para cumplir la relación fiscal en la gestión empresarial. Revista Polo del Conocimiento, 5(3), 3–17. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=7398390

Ramos, C. (2020). Los alcances de una investigación. CienciAmérica, 9(3), 1–6. https://doi.org/10.33210/ca.v9i3.336

Reales, L., Robalino, G., Peñafiel, A., Cárdenas, J. y Cantuña, P. (2022). El Muestreo Intencional No Probabilístico como herramienta de la investigación científica en carreras de Ciencias de la Salud. Universidad Y Sociedad, 14(S5), 681– 691. https://rus.ucf.edu.cu/index.php/rus/article/view/3338

Reátegui, L., Jáuregui, L. y Rengifo, R. (2023). Planificación tributaria y su incidencia en la situación financiera de una empresa automotriz peruana. UNAAACIENCIA-PERÚ, 2(2), e46. https://doi.org/10.56926/unaaaciencia.v2i2.46

Ribeiro, H., Gomes, J. y Souza, L. (2021). International tax planning and its reflexes on modern market economies. Revista Jurídica Unicuritiba. 4(66), 224–242. https://revista.unicuritiba.edu.br/index.php/RevJur/article/view/5503/371373499

Rojas, M., Martínez, C., Álvarez, H. y Farfán, J. (2024). Diagnóstico de planeación y gestión tributaria en pymes. Una aplicación en Antioquia, Colombia. RHS- Revista Humanismo Y Sociedad, 12(1), e4/1–22. https://doi.org/10.22209/rhs.v12n1a04

Romero, R. (2023). La cultura y las obligaciones tributarias en una empresa peruana. Investigación y Negocios, 16(28),100–107. https://doi.org/10.38147/invneg.v16i28.161

Ruiz, M., San Andrés, L. y Ruiz, M. (2023). Planificación tributaria como herramienta eficaz para la maximización de los beneficios fiscales y económicos. Revista Científica Arbitrada Multidisciplinaria PENTACIENCIAS, 5(2), 477–496. https://editorialalema.org/index.php/pentaciencias/article/view/612/830

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). (2021, febrero). Guía básica tributaria y aduanera – 2021 I. Instituto Aduanero y Tributario. https://cultura.sunat.gob.pe/sites/default/files/Guia-NAF_2021_1ra-edicion.pdf

Tejero, J. (Ed.). (2021). Técnicas de investigación cualitativa en los ámbitos sanitario y sociosanitario. Ediciones de la Universidad de Castilla-La Mancha. https://dialnet.unirioja.es/servlet/libro?codigo=825468

Tihuay, F. (2020). Contabilidad de costos [Examen de suficiencia profesional para optar el título de Contador Público, Universidad Nacional de la Amazonía Peruana]. https://repositorio.unapiquitos.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12737/7816/Fr edy_Exam.Suf.Prof_Titulo_2020.pdf

Valladares, M. (2022). Regímenes tributarios en Latinoamérica y su relación con el RISE-RIM y RIMPE de Ecuador. Revista Enfoques, VI(24), 59–72.

https://revistaenfoques.org/index.php/revistaenfoques/article/view/163/951

Vega, M., López, J., Delgado, D. y Zúñiga, A. (2022). Impuesto a la renta de los servicios digitales de plataformas de empresas no domiciliadas en Perú. Revista Visión Contable, (26), 32–50. https://doi.org/10.24142/rvc.n26a3

Vizcaíno, P., Cedeño, R. y Maldonado, I. (2023). Metodología de la investigación científica: guía práctica. Ciencia Latina Revista Científica Multidisciplinar, 7(4), 9723-9762. https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v7i4.7658

Viteri, J., Lara, D., Llamuca, S. y Llerena, S. (2023). Contabilidad de costos y eficiencia empresarial: un estudio cienciométrico. Tesla Revista Científica, 3(2), e280. https://doi.org/10.55204/trc.v3i2.e280