Resumen
La investigación
tuvo como objetivo determinar la relación entre la planificación tributaria y
el impuesto a la renta en una empresa importadora de Lima, durante el año 2024.
Asimismo, se alineó con el Objetivo de Desarrollo Sostenible N.º 8: Trabajo decente
y crecimiento económico, que promueve la productividad empresarial y la gestión
eficiente de los recursos financieros. El estudio fue de tipo aplicada, con
enfoque cuantitativo y diseño no experimental, correlacional y de corte
transversal. La muestra estuvo conformada por tres trabajadores del área
contable, a quienes se aplicó un cuestionario estructurado validado por juicio
de expertos y con confiabilidad estadística adecuada. Los resultados mostraron
un coeficiente de correlación de Spearman de 1.000 y un nivel de significancia
p = 0.000, demostrando una relación positiva y significativa entre la
planificación tributaria y el impuesto a la renta. Se concluyó que una adecuada
planificación tributaria permite optimizar la determinación del tributo, reducir
contingencias fiscales y fortalecer el cumplimiento normativo de la empresa,
contribuyendo a una gestión contable más eficiente y sostenible en el tiempo.
Palabras claves: administración, empresa,
impuestos, planificación
Abstract
The research
aimed to determine the relationship between tax planning
and income tax in an importing company
in Lima during 2024. It was also aligned
with Sustainable Development Goal 8: Decent Work and Economic Growth, which promotes business productivity and the efficient management
of financial resources. The study was applied,
with a quantitative approach and a non-experimental, correlational,
cross-sectional design. The sample consisted
of three accounting department employees, who completed a structured questionnaire validated by expert judgment
and with adequate statistical reliability. The results showed
a Spearman correlation coefficient
of 1.000 and a significance
level of p = 0.000, demonstrating a positive and significant
relationship between tax planning and income tax. It
was concluded that proper tax
planning optimizes tax determination, reduces tax contingencies, and strengthens the company's regulatory compliance, contributing to more efficient and sustainable accounting management over time.
Keywords: administration,
enterprise, tax, planning.
1. Introducción
La
planificación tributaria constituye una herramienta esencial para el
fortalecimiento y la estabilidad empresarial, pues permite organizar de manera
ordenada sus obligaciones fiscales, optimizar el uso de sus recursos y prevenir
sanciones o contingencias legales. En ese sentido, cuando se ejecuta de forma
adecuada, no solo contribuye a incrementar la rentabilidad, sino que también
promueve un entorno económico más transparente y estable. Por ello, resulta fundamental
analizar y comprender los retos que enfrentan las organizaciones, tanto en el
Perú como en otros países, cuando no aplican correctamente este proceso.
Este
estudio estuvo en concordancia con el Objetivo de Desarrollo Sostenible N.º 8,
que promueve el trabajo decente y el crecimiento económico. De esta manera, una
planificación estratégica del Impuesto a la Renta en una empresa importadora no
solo contribuye a reducir su presión tributaria de forma legal, además impulsa
a la formalización, mejora la productividad y contribuye a generar empleos más
estables y dignos. Al respecto, Erhag et al. (2023)
destacaron que los sistemas tributarios basados en principios de equidad,
transparencia y coherencia son esenciales para promover un desarrollo más justo
y para asegurar los recursos necesarios que permiten financiar obras públicas y
servicios esenciales para la sociedad.
En
el contexto global, según Ribeiro et al. (2021) explican que la planificación
tributaria representa un desafío importante, ya que muchas empresas
multinacionales utilizan vacíos legales para reducir sus impuestos, esta
práctica crea una competencia desleal frente a compañías locales, afecta la
equidad del sistema fiscal, también señalan que los estados en desarrollo
sufren el mayor impacto como resultado de marcos legales complejos y
desventajosas, así el uso de mecanismos como los procedimientos para definir
precios internos y los refugios fiscales agrava el problema debilitando la
recaudación pública y generando desigualdades en el mercado global.
A
nivel nacional Reátegui et al. (2023) mencionaron que la problemática radica en
que muchas empresas, especialmente las pequeñas y medianas (PYMES), no aplican
una adecuada planificación tributaria además señalaron que la excesiva carga
tributaria, además del incumplimiento de los deberes tributarios y la
aplicación de sanciones, afectó de manera desfavorable la solidez económica de
las empresas, asimismo, indicaron que la complejidad y poca accesibilidad del
sistema tributario peruano representó una dificultad adicional para quienes
carecían de asesoría especializada.
Referente
a los puntos señalados en este estudio se tuvo como sujeto de investigación a
una empresa enfocada en importar y distribuir productos de barbería y
peluquería, haciendo un análisis situacional de la empresa se observó la
siguiente problemática: no contaban con una planificación fiscal es decir la
empresa aún no había adaptado una estrategia formal para optimizar su carga
fiscal, por lo que en los últimos meses del año especialmente desde noviembre
realizaban gastos e inversiones en distintas áreas de la empresa con el único
propósito de disminuir el monto de su carga tributaria.
Por
ello se propuso el siguiente problema general: ¿Qué relación existe entre la
planificación tributaria y el impuesto a la renta en una empresa importadora de
Lima, 2024? y los problemas específicos fueron: ¿Cuál es la relación que existe
entre obligación tributaria y el impuesto a la renta en una empresa
importadora, Lima 2024?, ¿De qué manera se relacionan las estrategias de
planificación y el impuesto a la renta en una empresa importadora, Lima 2024?,
¿Cómo se relaciona el régimen tributario y su impuesto a la renta de una
empresa importadora Lima, 2024?
Este
estudio se justificó desde un enfoque práctico, pues resultó de gran utilidad
para los responsables del área contable de la corporación, al identificarse con
claridad los errores recurrentes en la planificación tributaria. A partir de
estos hallazgos, se propuso una estrategia sencilla y aplicable para mejorar el
cumplimiento fiscal, aprovechando adecuadamente las deducciones legales y
aplicar los beneficios tributarios vigentes lo cual contribuyó a una gestión
más eficiente del Impuesto a la Renta y a evitar sanciones innecesarias. Desde
el enfoque metodológico, el estudio adoptó una perspectiva cuantitativa y se
aplicó un diseño no experimental de tipo correlacional, de esta manera se pudo
garantizar la objetividad de los resultados al utilizar información real de la
empresa para fundamentar las conclusiones. En el ámbito social, la
investigación tuvo como propósito fomentar una cultura tributaria más
consciente y responsable dentro del entorno empresarial y se analizaron las
deficiencias frecuentes con respecto a no llevar una planificación
estructurada, de esta manera el estudio pudo convertirse en una herramienta
útil para que otras empresas eviten incurrir en los mismos errores. Por último,
desde un punto de vista teórico el estudio fue importante ya que brindó nuevos
conocimientos sobre la relación que existe entre la planificación tributaria y
el impuesto a la renta, además sirvió en la formulación de futuras estrategias
tributarias y en el desarrollo de investigaciones académicas.
Con
el propósito de atender las interrogantes planteadas, se definió el siguiente
objetivo general. Determinar la relación que existe entre la planificación
tributaria y el impuesto a la renta en una empresa importadora Lima-2024, y
como objetivos específicos evaluar la relación entre obligación tributaria y el
impuesto a la renta en una empresa importadora, Lima-2024. Establecer la
relación entre las estrategias de planificación y el impuesto a la renta en una
empresa importadora, Lima-2024; y por último identificar la relación que existe
entre régimen tributario y el impuesto a la renta en una empresa importadora,
Lima-2024.
2. Desarrollo
De
acuerdo con el estudio internacional realizado por Lucas (2021) en Ecuador, su propósito
principal fue identificar la repercusión de la planificación tributaria para
ayudar a organizarse y decidir mejor dentro de las empresas constructoras. La
investigación utilizó un enfoque mixto, combinando métodos documental,
bibliográfico, descriptivo y analítico. Finalmente, se concluyó que aplicar un
diseño de planificación fiscal contribuiría a resolver las dificultades que
enfrentan las empresas constructoras, brindándoles datos oportunos y confiables
para tomar decisiones.
Para
Pereira (2023) el propósito de su estudio fue elaborar una propuesta de
planificación fiscal que sirva para disminuir la cantidad de impuestos a pagar
y mejorar los ingresos de la organización Corporación Abad & Hnos., ubicada
en Ecuador. El estudio aplicó un enfoque cualitativo, utilizando entrevistas a
directivos, contadores y financieros, además del análisis documental. Como
conclusión determinó que una planificación tributaria bien estructurada permite
gestionar de manera más eficiente la carga fiscal, siempre dentro del marco
legal. Además, facilita el aprovechamiento de incentivos tributarios vigentes,
provocando una reducción considerable de los impuestos y una mejora en la
sostenibilidad financiera de la empresa.
En
Colombia según Rojas et al. (2024) destacaron lo fundamental que es tener una
buena planificación y manejo tributario, ya que son piezas clave para que las
pymes puedan sostenerse estables y ser competitivas. El estudio tuvo como
objetivo principal propones una estrategia metodológica que permitiera diagnosticar
el grado de implementación de estas prácticas en dicho sector, a través de un
instrumento previamente validado y aplicado a una muestra de 59 empresas del
municipio de Caucasia, Antioquia. Concluyeron que el 90% de las empresas no
hacen uso de los beneficios fiscales del régimen ZOMAC, el 31% evidenció
desconocimiento al diferenciar entre elusión y evasión fiscal, y el 16% de los
encuestados no tiene claridad sobre cómo enfrentar fallos en materia
tributaria.
En
el ámbito nacional, según la tesis desarrollada por Miñano y Pizarro (2022) se
llevó a cabo un análisis orientado a determinar la vinculación entre la
planificación tributaria y las contingencias fiscales en una empresa del sector
privado. El propósito principal fue establecer cómo la gestión planificada de
los tributos influye en la disminución de posibles contingencias. La
investigación adoptó un enfoque cuantitativo, con carácter aplicado, y se
desarrolló bajo un diseño no experimental de corte transversal. Se concluyó
poner en práctica la planificación fiscal, permitiendo lograr que las compañías
se adecuen mejor a las nuevas condiciones fiscales, acceder a beneficios
tributarios, cumplir oportunamente con el pago de impuestos y respetar la
normativa vigente.
En
el trabajo desarrollado por Ninaja y Venegas (2024)
se buscó entender de qué manera los distintos regímenes tributarios afectan la
recaudación fiscal en la zona comercial de Tacna. Para ello, se aplicó un
enfoque cuantitativo, utilizando un diseño no experimental y un nivel descriptivo-correlacional.
Finalmente, se concluyó que es necesario revisar y mejorar la forma en que se
aplican estos regímenes, con el fin de que la recaudación sea más eficiente y
justa para todos los contribuyentes.
La
investigación realizada por Huamán (2020) cuyo objetivo fue diseñar una
estrategia de planificación tributaria orientada a mejorar la disponibilidad
financiera en la Cooperativa Agraria San Juan, para ello, empleó un método no
experimental bajo un enfoque mixto, que combinó técnicas cualitativas y
cuantitativas, y utilizó un diseño transversal. Llegando a la conclusión que
implementar una estrategia de planificación tributaria contribuiría
significativamente a mejorar la situación financiera de la cooperativa.
2.1. Teoría
A
continuación, se desarrolló el sustento teórico y el marco conceptual de este
estudio con el fin de precisar una base sólida y fundamentada permitiendo
comprender con mayor claridad las variables estudiadas.
En
lo referente a la variable planificación tributaria, esta se sustenta en lo
planteado por Ramírez et al. (2020) quienes la definieron como una herramienta
de gestión que contribuye al fortalecimiento de la administración empresarial,
al facilitar un cumplimiento ordenado y eficiente de las obligaciones fiscales.
Su finalidad principal es prever con anticipación las responsabilidades
tributarias, permitiendo que las organizaciones utilicen de manera más racional
sus recursos financieros, económicos y operativos. De acuerdo con los autores,
esta práctica forma parte de la planificación estratégica, ya que posibilita
anticipar el impacto fiscal de las decisiones adoptadas dentro del ámbito
corporativo, además de disminuir los riesgos vinculados con la evasión o el
incumplimiento de deberes tributarios.
Con
respecto a la variable impuesto a la renta, se fundamenta en la teoría de De Mooij (2020) quien explicó que
este tributo no solo sirve para cubrir los gastos del Estado, sino que también
puede convertirse en una vía para lograr un desarrollo más equitativo a gravar
las ganancias de personas y empresas, este tributo influye en cómo se
distribuyen los recursos en la sociedad y en qué tan justa y eficiente resulta
la economía, en este sentido juega un papel clave para lograr mayor bienestar
colectivo.
Seguidamente,
se presentó las definiciones relacionadas con las distintas dimensiones que
componen las variables analizadas en la investigación.
Según
Ortiz (2023) señaló que las obligaciones tributarias son los deberes que tienen
los contribuyentes de declarar, pagar y cumplir correctamente sus tributos
según lo establecido por la ley, su adecuado cumplimiento garantiza no solo el
orden fiscal, sino también la sostenibilidad financiera del estado, al asegurar
una recaudación eficiente de los recursos fundamentales para el operar de
servicios estatales y la implementación de políticas de desarrollo.
Para
Moreno et al. (2024) definieron las estrategias de planificación tributaria
como acciones organizadas cuyo objetivo principal es optimizar la cancelación
de tributos a través de una adecuada planificación, las empresas están en
capacidad de optimizar su carga impositiva, programar con anticipación sus
obligaciones tributarias y aprovechar los beneficios fiscales disponibles
Según
la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT,
2021) sostuvo que el régimen fiscal establece la forma en la que se deben
realizar los pagos tributarios y define los montos a pagar según las
características y el tamaño del contribuyente adecuando así las obligaciones
fiscales a la realidad económica de cada empresa o persona natural.
De
acuerdo con Álvarez et al. (2021) indicaron que los ingresos son el dinero que
entra a la empresa por lo que vende o por los servicios que da, estos ingresos
son clave para que la empresa pueda mantenerse activa y operativa, además que,
administrando bien estos ingresos es esencial con el fin de prevenir pérdidas
económicas y asegurar que las actividades comerciales se desarrollen con
transparencia.
Según
Tihuay (2020) indicó que los costos se asocian
específicamente con la fabricación de productos, mientras que los gastos
corresponden a desembolsos vinculados a actividades administrativas,
comerciales o de operación que no forman parte del proceso productivo directo.
Según
Liberto (2025) mencionó que los gastos representan los costos que una empresa
asume para obtener ingresos. Algunos ejemplos habituales son los desembolsos a
distribuidores, los sueldos de los trabajadores, el alquiler de las
instalaciones y la depreciación de los activos. Estos gastos se consignan en el
estado de resultados y se restan de los ingresos para calcular el beneficio
final.
2.2. Metodología
La
investigación desarrollada corresponde a un estudio de tipo aplicada, Tejero
(2021) planteó que la investigación aplicada tiene como propósito emplear el
desarrollo del pensamiento científico con un enfoque práctico, orientado a
resolver problemáticas específicas o a mejorar determinadas condiciones. Su
finalidad es aprovechar los hallazgos de investigaciones previas para generar soluciones
concretas que respondan a necesidades particulares en áreas como la medicina,
la ingeniería, la agricultura, entre otras.
El
enfoque fue cuantitativo, según Kotronoulas y
Papadopoulou (2023) describieron que la investigación cuantitativa se caracteriza
por su manejo de datos numéricos transforma la información obtenida sobre
individuos o procesos en cifras que pueden medirse y compararse. Este enfoque
suele generar volúmenes elevados de datos, cuyo significado no resulta evidente
a primera vista. Gracias a este análisis se pudo identificar tendencias,
verificar la existencia de relaciones entre variables y elaborar proyecciones
basadas en los resultados obtenidos.
Además,
el presente estudio tuvo un diseño no experimental, lo cual para Martínez (2023)
representó una modalidad metodológica que obtiene sus datos y conclusiones sin
recurrir a la manipulación de variables en entornos controlados, como ocurre en
los estudios experimentales. Este tipo de estudio permite al investigador
observar lo que ocurre en su ambiente habitual, tal como sucede, sin intervenir
en el proceso o alterar intencionalmente algún factor, con el objetivo de
comprender cómo estos influyen en otros aspectos relacionados.
Por
último, el alcance fue correlacional lo cual para Ramos (2020) mencionó que, en
este tipo de investigación, es fundamental formular una hipótesis que sugiera
una posible relación entre dos o más variables. Desde el enfoque cuantitativo,
se recurre a técnicas estadísticas inferenciales con la meta dede generalizar los hallazgos obtenidos a toda la
población, por otro lado, en el enfoque cualitativo, se desarrollan estudios
basados en el análisis del contenido lingüístico, como la codificación
selectiva. Esta técnica permite identificar y proponer vínculos entre las
categorías que emergen del discurso de los participantes.
Tabla 1. Correlación
entre obligación tributaria e impuesto a la renta
|
|
Impuesto a la renta |
|||
|
Rho de Spearman |
Obligación
tributaria |
Coeficiente de correlación |
1,000 |
|
|
Sig. (bilateral) |
. |
|||
|
N |
3 |
|||
Fuente. Resultados procesados en el SPSS.
En la
tabla 1 se observa que el coeficiente de correlación de Spearman fue de 1.000,
con un nivel de significancia p = 0.000, menor al límite de significancia de
0.05, y una muestra de N = 3. Estos resultados permiten aceptar la hipótesis
alternativa, evidenciando una relación positiva perfecta y estadísticamente
significativa entre ambas variables. Esto implica que una administración
adecuada de las obligaciones tributarias guarda una conexión directa con una
correcta determinación del impuesto a la renta, favoreciendo la reducción de
posibles contingencias fiscales y fortaleciendo los procesos de gestión
contable dentro de la empresa.
Tabla 2. Correlación entre estrategias de planificación e impuesto a la renta
|
|
Impuesto a la renta |
||
|
Rho de
Spearman |
Estrategias de planificación |
Coeficiente de correlación |
,500 |
|
Sig. (bilateral) |
,667 |
||
|
N |
3 |
||
Fuente. Resultados procesados en el SPSS.
En la
tabla 2, el análisis de correlación de Spearman entre la dimensión estrategias
de planificación y la variable Impuesto a la renta arrojó un coeficiente de
correlación de 0.500, con un nivel de significancia de p=0.667 siendo mayor a
0.05 y una muestra de N = 3. El resultado muestra una correlación positiva de
magnitud moderada, sin embargo, al no ser estadísticamente significativa, se
acepta la hipótesis nula y se rechaza la hipótesis alterna. En consecuencia, no
es posible sostener que exista una relación sólida entre las estrategias de
planificación y el impuesto a la renta en la población analizada.
Tabla 3. Correlación entre régimen tributario e impuesto a la renta
|
|
Impuesto a la renta |
||
|
Rho de
Spearman |
Régimen tributario |
Coeficiente de correlación |
,866 |
|
Sig.
(bilateral) |
,333 |
||
|
N |
3 |
||
Fuente. Resultados procesados en el SPSS.
En la Tabla 3, el análisis de correlación de Spearman entre
la dimensión Régimen tributario y el Impuesto a la renta arrojó un coeficiente
de correlación de 0.866, con un nivel de significancia de 0.333 (> 0.05) y
una muestra de N = 3. El resultado muestra una relación positiva y de alta
intensidad entre ambas variables, lo que indica que cuando el régimen
tributario se administra adecuadamente, la determinación del impuesto a la
renta también mejora. No obstante, al no alcanzarse significancia estadística
(p > 0.05), se acepta la hipótesis nula y se descarta la hipótesis
alternativa, concluyendo que no existen pruebas suficientes para afirmar que
dicha relación sea constante dentro de la población evaluada.
Tabla 4. Correlación entre planificación tributaria
e impuesto a la renta
|
|
Impuesto a
la renta |
|||
|
Rho de Spearman |
Planificación tributaria |
Coeficiente de correlación |
1,000 |
|
|
Sig. (bilateral) |
. |
|||
|
N |
3 |
|||
Fuente. Resultados procesados en el SPSS.
En la Tabla 4, se aprecia que el coeficiente de correlación
de Spearman entre la planificación tributaria y el impuesto a la renta fue de
1.000, con un nivel de significancia p = 0.000, inferior a 0.05, considerando
una muestra de N = 3, este hallazgo confirma la invalidez de la hipótesis nula
y se acepta la alterna, demostrando una relación positiva perfecta y
estadísticamente significativa entre ambas variables. En consecuencia, una
planificación tributaria implementada de manera adecuada favorece la
determinación del impuesto a la renta y del seguimiento respectivo de su
cumplimiento, contribuyendo así a disminuir los riesgos fiscales y fortalecer
la gestión tributaria de la empresa.
2.3.1
Discusión
El primer objetivo específico busca identificar la relación
que existe entre la obligación tributaria y el impuesto a la renta en la
empresa G&G Latin America
Corporation S.A.C. El análisis estadístico arrojó un
coeficiente de correlación de Spearman de 1.000 con un valor p = 0.000, lo que
demuestra una relación perfectamente positiva y significativa entre la
obligación tributaria y el impuesto a la renta. En otras palabras, cuanto mayor
es el cumplimiento en las declaraciones, registros y pagos, más exacta resulta
la determinación del impuesto, reduciendo riesgos de sanciones o errores. Estos
hallazgos coinciden con lo planteado por Ortiz (2023) quien sostiene que el
cumplimiento sistemático de las obligaciones tributarias garantiza
transparencia en la determinación del impuesto, esta coincidencia se explica
porque la empresa mantiene un control contable riguroso, registros actualizados
y una supervisión constante de sus declaraciones, lo que asegura precisión en
la gestión fiscal. Asimismo, los resultados guardan relación con lo expresado
por Miñano y Pizarro (2022) quienes afirman que el cumplimiento tributario
disminuye las contingencias fiscales y refuerza la estabilidad económica, esta
similitud se debe a que, al igual que en su estudio, la organización dispone de
procedimientos internos definidos y personal capacitado en materia fiscal. En
conjunto, los resultados demuestran que la obligación tributaria y el impuesto
a la renta mantienen una relación directa y significativa, sustentada en una
estructura contable sólida y mecanismos de control eficientes. Sin embargo, se
reconoce como limitación metodológica el reducido número de participantes, lo
que reduce el alcance para generalizar los hallazgos obtenidos. A pesar de
ello, se confirma que el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias
representa un aspecto esencial para lograr una gestión fiscal bien
estructurada, precisa y confiable en el ámbito organizacional.
El segundo objetivo específico requiere determinar la
relación entre las estrategias de planificación y el impuesto a la renta en la
empresa G&G Latin America
Corporation S.A.C. Los resultados del análisis
revelan un coeficiente de Spearman de 0.500 con un p valor de 0.667, lo que
indica una relación positiva moderada, aunque no significativa. Esto refleja
que la empresa implementa ciertas acciones de planificación, como el control de
deducciones y la evaluación de gastos, pero sin un desarrollo constante ni
estructurado, lo que limita la manera en que afecta la determinación del
impuesto a la renta. Existe concordancia entre estos resultados
con lo planteado por Moreno et al. (2024) quienes explican
que las estrategias tributarias permiten anticipar las obligaciones fiscales,
optimizar el pago de impuestos y aprovechar los beneficios legales vigentes.
Esta coincidencia parcial se debe a que la empresa sí aplica ciertas medidas de
control tributario, como la revisión de gastos deducibles y el cumplimiento de
las fechas de declaración, lo que demuestra un manejo responsable de sus
obligaciones. Sin embargo, la coincidencia no es total porque dichas acciones
no forman parte de un plan tributario estructurado, sino que se realizan de
manera reactiva y sin seguimiento formal, lo cual limita su impacto sobre la
determinación del impuesto a la renta. Por otro lado, los resultados no se
asemejan con lo sostenido por Huamán (2020) quien determina que la
implementación constante y formal de estrategias tributarias mejora
significativamente la liquidez y disminuye la carga impositiva. Esta diferencia
se explica porque el estudio de Huamán se desarrolla en empresas con
departamentos contables consolidados y procesos de planificación tributaria
institucionalizados, donde las estrategias son diseñadas, ejecutadas y
evaluadas periódicamente. En cambio, en G&G Latin
America Corporation S.A.C.,
las decisiones tributarias se toman principalmente desde un enfoque operativo y
no estratégico; además, no se cuenta con un plan tributario documentado ni con
indicadores de seguimiento, lo que impide medir la efectividad de las
estrategias y limita su influencia directa en el impuesto a la renta. Con esto
se evidencia que las estrategias de planificación y el impuesto a la renta
mantienen una relación positiva, aunque no significativa, esta situación se
explica por la ausencia de una planificación formal y por la naturaleza
operativa del área contable, que prioriza tareas inmediatas antes que
estrategias a largo plazo. Además, el tamaño de muestra limitado afecta la
significancia estadística. Aun así, los resultados reflejan la necesidad de
fortalecer la gestión tributaria mediante un plan estratégico anual con
seguimiento y evaluación periódica.
El tercer objetivo específico tiene como propósito
identificar la relación entre el régimen tributario y el impuesto a la renta en
la empresa G&G Latin America
Corporation S.A.C. Los hallazgos del estudio
mostraron un coeficiente de Spearman de 0.866 con un p = 0.333, lo que
evidencia una relación positiva fuerte, aunque no significativa. Esto quiere
decir que, aunque el régimen tributario influye de manera favorable en la
determinación del impuesto a la renta, los datos obtenidos no son suficientes
para confirmar esta relación de forma estadística. Estos resultados guardan
relación con lo sostenido por la SUNAT (2021) que afirma que un régimen
apropiado facilita el cumplimiento fiscal y ajusta la carga tributaria a la
realidad del contribuyente. Esta coincidencia se explica porque la empresa se
encuentra acogida al régimen que corresponde a su nivel de ingresos y
actividad, lo cual optimiza su gestión fiscal. Asimismo, los resultados
coinciden parcialmente con Ninaja y Venegas (2024)
quien observa una relación significativa entre el régimen y la recaudación
tributaria. La diferencia se debe a que Ninaja y
Venegas trabaja con una muestra más amplia, lo que incrementa la significancia
estadística. Con esto se evidencia que el régimen tributario y el impuesto a la
renta se relacionan positivamente, aunque sin significancia estadística. Esta
situación se explica por la estabilidad del régimen aplicado y por la
limitación metodológica del número de observaciones, que reduce la variabilidad
de los datos. No obstante, los resultados confirman que mantener un régimen
coherente con la capacidad económica de la empresa contribuye a la eficiencia y
cumplimiento fiscal.
Se plantea como objetivo general determinar la relación
entre la planificación tributaria y el impuesto a la renta en la empresa
G&G Latin America Corporation S.A.C. El análisis general evidencia un
coeficiente de Spearman = 1.000 con p = 0.000, lo que demuestra una relación
perfecta, positiva y significativa entre la planificación tributaria y el
impuesto a la renta, esto significa que una gestión tributaria organizada, que
integra cumplimiento de obligaciones, estrategias y régimen adecuado, permite
determinar correctamente el tributo y mantener estabilidad fiscal. Estos
descubrimientos se asemejan con lo expuesto por Ruiz et al. (2023) quienes
plantean que una planificación tributaria adecuada permite maximizar los
beneficios fiscales y fortalecer la gestión empresarial dentro del marco legal
vigente, esta coincidencia se explica porque, aunque la empresa no ejecuta
estrategias formales de planificación, sí mantiene un control básico sobre sus
obligaciones y tributos que le permite cumplir oportunamente con la normativa.
De igual modo, los resultados coinciden con los
antecedentes de Pereira (2023) y Lucas (2021) quienes concluyen que una
gestión tributaria planificada contribuye a la estabilidad financiera al
reducir contingencias y mejorar la liquidez. Esta coincidencia se explica
porque, al igual que en dichos estudios, la empresa evidencia orden en el
acatamiento de sus deberes tributarios y adecuada elección del régimen fiscal,
lo que influye favorablemente en la determinación del impuesto a la renta. Con
esto se evidencia que la planificación tributaria y el impuesto a la renta
mantienen una relación directa, positiva y estadísticamente significativa,
aunque la planificación no se desarrolla de manera integral. Esta situación se
explica porque los resultados generales reflejan el impacto combinado de las
dimensiones “obligación tributaria” y “régimen tributario”, que compensan la
débil aplicación de estrategias formales. Sin embargo, se reconoce que los
resultados no lograron significancia estadística debido al número reducido de
participantes y al carácter descriptivo del estudio, factores que limitan la
posibilidad de generalizar los hallazgos. Aun así, los resultados obtenidos
demuestran que la planificación tributaria, incluso si se aplica de manera
parcial, sigue siendo un factor esencial para asegurar una determinación fiscal
exacta y conservar la estabilidad financiera de la empresa.
3. Conclusión
Como objetivo general, se determinó la relación entre la planificación
tributaria y el impuesto a la renta. El análisis mediante el coeficiente Rho de
Spearman arrojó un valor de r = 1.000 con p = 0.000, demostrando una relación
positiva perfecta y estadísticamente significativa entre ambas variables. Esto
significa que, a mayor planificación tributaria, mejor es la determinación del
impuesto a la renta. En consecuencia, se acepta la hipótesis general planteada,
concluyendo que una correcta planificación tributaria contribuye a un mejor
cumplimiento fiscal, evita contingencias y fortalece la gestión contable de la
organización.
En cuanto al primer objetivo específico, se evaluó la
relación entre la obligación tributaria y el impuesto a la renta, obteniéndose
un coeficiente de r = 1.000 y una significancia de p = 0.000, lo que refleja
una relación perfecta y significativa. Esto demuestra que el cumplimiento
responsable y puntual de las obligaciones tributarias, como las declaraciones,
pagos y registros contables permite determinar correctamente el tributo,
garantizando transparencia y reduciendo riesgos de sanción.
Respecto al segundo objetivo específico, se estableció la
relación entre las estrategias de planificación y el impuesto a la renta,
obteniéndose r = 0.500 con p = 0.667, lo que muestra una relación positiva
moderada, aunque no significativa. Esto significa que, si bien las estrategias
aplicadas guardan cierta conexión con la gestión del impuesto, no se comprobó
una relación estadísticamente sólida, posiblemente a causa de la limitada
cantidad de participantes considerados en el estudio. En tal sentido, se
concluye que la empresa debe fortalecer sus estrategias de planificación
mediante una estructura más formal y continua que permita optimizar la
eficiencia fiscal y aprovechar los beneficios tributarios establecidos por la
normativa.
Finalmente, en el tercer objetivo específico, se identificó
la relación entre el régimen tributario y el impuesto a la renta, obteniéndose
r = 0.866 y p = 0.333, evidenciando una relación positiva alta, aunque no
significativa. Esto sugiere que la elección del régimen tributario adecuado
influye favorablemente en el cumplimiento fiscal, pero la falta de
significancia puede deberse al limitado número de participantes, lo que
restringe la generalización de los resultados. En tal sentido, se concluye que
la empresa debe reforzar el análisis técnico al momento de definir su régimen
tributario, a fin de lograr una gestión más eficiente y sostenible.
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